汇算清缴涉及的纳税调整最后是调整的当期所得税费用，那么这个和递延所得税费用是什么区别，比如资产吧，因为和税法折旧不一样，所以在当期汇算清缴需要调整，怎么也涉及递延呢

蝴蝶飞飞 追问

2020-06-11 11:37

你的意思汇算清缴时候的调整都是永久性差异？递延都是暂时性差异

小林老师 解答

2020-06-11 11:45

您好，不是您理解的。是所有的纳税调整，分为暂时性差异和永久性差异。只有暂时性差异影响递延所得税，永久性差异不影响。

蝴蝶飞飞 追问

2020-06-11 11:48

我就想递延所得税在汇算清缴时候填表需要体现吗

小林老师 解答

2020-06-11 11:49

您好，递延所得税是会计处理，与企业所得税汇算清缴表单无关。

蝴蝶飞飞 追问

2020-06-11 11:54

资产折旧吧，会产生暂时性差异，当期也是税会差异，那么在汇算清缴进行纳税调整吗

小林老师 解答

2020-06-11 11:56

您好，是的。您的理解非常正确。

蝴蝶飞飞 追问

2020-06-11 11:57

如果调整的话，不就影响当期所得税费用了？怎么还需要确认递延所得税呢

蝴蝶飞飞 追问

2020-06-11 12:27

这么说吧，暂时性差异和永久性差异，在汇算清缴时候都要进行调整，只不过暂时性差异需要确认递延所得税，需要做分录，因为以后会需要转回的，我理解的对不对

蝴蝶飞飞 追问

2020-06-11 14:27

请回复一下老师

小林老师 解答

2020-06-11 14:41

您好，如果调整的话，一定影响当期所得税费用。暂时性差异因为税会不同计算方式导致，所以还需要确认递延所得税。

小林老师 解答

2020-06-11 14:42

您好，暂时性差异和永久性差异，在汇算清缴时候都要进行调整，只不过暂时性差异需要确认递延所得税，需要做分录，因为以后会需要转回的。您的理解非常正确。