2010年境外A公司出资3 500万元在我国境内成立M公司。8月10日，M公司向A公司支付商标费1 060万元。计算M公司应代扣代缴的企业所得税额?答案是1060/1.06*10%，这里的企业所得税为什么是10%不是25%呢

骆旭燕 追问

2021-06-08 21:12

非居民企业在境内有机构、有联系的税率是25%呀，这道题境外A在中国境内成立M公司不是相当于在中国设立机构了吗，应该用25%才对呀

陈诗晗老师 解答

2021-06-08 21:15

同时，如果说是非居民企业，那么它和境内取得相关的一个所得是可以减按17%岁，那个是优惠。

陈诗晗老师 解答

2021-06-08 21:15

10%计税，优惠政策，你这里是

骆旭燕 追问

2021-06-08 21:23

我不懂你说的，我只知道非居民企业有2个税率，一个是在=境内设有机构的按25%，在境内未设有机构的按10%，这道题境外A在中国境内成立M公司不是相当于在中国设立机构了为什么不用25%税率

陈诗晗老师 解答

2021-06-08 22:30

A属于境外公司，没有机构场所，所以10%处理

骆旭燕 追问

2021-06-09 11:49

在境内设立M公司不属于有机构场所吗？为什么

陈诗晗老师 解答

2021-06-09 12:16

你这里是M公司支付给a公司，M公司是代扣代缴a的一个所得税，那么a公司在境内设立了场所吗？根本就没有啊，A公司的话是一个境外企业。

骆旭燕 追问

2021-06-09 17:04

A公司在境内成立的M公司不属于机构场所吗，什么样才属于在中国境内设立机构场所了

陈诗晗老师 解答

2021-06-09 17:20

同学，你这里是属于境内的机构，向境外的这个a支付。

陈诗晗老师 解答

2021-06-09 17:20

你那个A是属于境外企业，他根本就没有在境内设立机构。你进来那个M是他投资的，这个不是属于他设立的机构，这是两个公司。