老师好，我公司小规模纳税人，公司既有外购苗木购进销售，也有自产自产销，还有工程劳务，请问要想弄哪些是免税收入，征税收入，免税、征税成本及利润，这个科目设置怎么弄？

朱 追问

2025-11-22 10:18

老师，您都没有回复我内容呀，

董孝彬老师 解答

2025-11-22 10:20

对不起，上面我写错了，正在写信息

董孝彬老师 解答

2025-11-22 10:20

您好，公司要分三块记账，主营业务收入下面设自产苗木、外购苗木和工程劳务三个明细，自产苗木销售是彻底免税的，外购苗木和工程劳务的税要看情况，默认按1%算，但如果月销售额加起来没超过10万（季度30万），这1%的税也免了，最后转入其他收益；成本也要对应分开，外购苗木的成本记入主营业务成本-外购苗木，自产苗木自己种的所有花费先记农业生产成本，完工卖了再转到主营业务成本-自产苗木，工程劳务的直接花销记劳务成本，月末再转到主营业务成本-工程劳务，这样每块业务的收入和成本都一一对应，利润就算清楚了。

朱 追问

2025-11-22 10:25

老师，最后就是利润，这觉得利润这里还不清楚，因为自产苗木免企业所得税，在纳税申报表上养减免，其他利润是要交企业所得税的，所以这个利润什么方法可以一目了然

董孝彬老师 解答

2025-11-22 10:27

在利润表里增加一行  是  应纳税所得额 -征税业务，用总利润闩去自产苗木的利润，这个数据就是您要的交企业所得税的基数了

朱 追问

2025-11-22 10:38

利润总额减去免税收入减去免税成本，再减去免税部分三大期间费用=应纳税所得额-征税业务， 这样吗？好像有点繁琐哦

董孝彬老师 解答

2025-11-22 10:44

不对，直接算征税业务的利润就行，用总利润减去自产苗木的利润，剩下的就是征税业务的应纳税所得额

朱 追问

2025-11-22 10:49

您的意思是三大期间费用不需要考虑在内的，是吗

董孝彬老师 解答

2025-11-22 10:54

不是的，期间费用要分摊的，但最简单的方法是，总利润减去自产苗木的利润，剩下就是征税业务的利润。

朱 追问

2025-11-22 11:20

也就是期间费用分摊后，最后就是您上述简单方法了，这个意思吧？

董孝彬老师 解答

2025-11-22 11:21

对对，我就是这个意思的哦