企业用市场价值8000的原材料，原材料成本是7000，购买时的增值税为1190，换取了另一个企业的设备一台，公允价值为10000，该设备账面价值为20000，已提折旧5000，请问分录怎么做，双方都是一般纳税人

晴川历历 追问

2016-11-22 12:07

老师，那个1240是怎么计算出来的呢？为什么放到应收账款去过度呢？

吴月柳 解答

2016-11-22 11:35

你好，以材料方做，借：应收账款9360  贷：其他业务收入8000 应交税费-销项1360，结转成本，借：其他业务成本7000  贷：原材料7000，换入设备，借：固定资产10000 应交税费-进项税额1700 贷：应收账款11700

吴月柳 解答

2016-11-22 12:01

那你把两笔分录合并，省去应收账款的过渡。固定资产方，借：固定资产清理 15000 累计折旧5000  贷：固定资产20000，借：应收账款11700  贷：固定资产清理10000 应交税费1700，结转损益，借：营业外支出5000 贷：固定资产清理5000，换入原材料，借：库存商品8000 应交税费-进项1360 贷：应收账款9360，然后结转置换损益，借：营业外支出1240 贷：应收账款1240，上面材料方最后结转损益，借：应收账款1240  贷：营业外收入1240

吴月柳 解答

2016-11-22 12:58

就是看应收账款科目的余额，因为你们视同销售开发票出来，所以挂到应收账款科目过渡。