老师，我想问一下，去年12月份多计提的工资，怎么在今年更正？需要冲红吗，当时的分录是，借：管理费用 ，贷：应付职工薪酬。因为是小规模纳税人，所以没有以前年度调整的科目。需要做什么分录

老师：增值税小规模纳税人在发放工资时：是计管理费用-工资，还是应付职工薪酬-工资

答： 应付职工薪酬-工资

我6月份的时候把单位预交的公积金计入了管理费用，现在要把它调入应付职工薪酬，怎么调账？小规模

答： 个人承担部分（摘要中要写清计提的具体月份）： 借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保费 企业承担部分： 借：管理费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社保费 支付时 借：应付职工薪酬-社保费 贷：银行存款-**行

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

员工福利费，或者公司承担的社保费，我是做的借；管理费用——管理人员职工薪酬贷：应付职工薪酬——应付员工福利费和应付职工薪酬——社保费，我借方都是管理费用——管理费人员职工薪酬这样做是对的吗

答： 应该记入，管理费用-福利费