老师，2020年预提的费用，2021年4月份发票只到了一部分，比如2020年预提了15万元的费用，2021年4月份收到了10万元的发票（只能收到10万元的发票了），这个怎么做账务处理？

豆豆 追问

2021-04-19 08:40

之前就做的，借：销售费用，贷：其他应付款，实际发生了15万，只是只有10万元的发票。

郭老师 解答

2021-04-19 08:44

借其他应付款贷以前年度损益调整10
借以前年度损益调整贷其他应付款10

豆豆 追问

2021-04-19 08:48

老师，那还有5万元是汇算清缴时调增呢，还是算在今年第二季度多交5万元的企业所得税？

郭老师 解答

2021-04-19 08:51

5万的时候，汇算清缴调增。

豆豆 追问

2021-04-19 08:55

调增的时候，分录怎么做？

郭老师 解答

2021-04-19 08:56

你好
调增不需要做分录的。

豆豆 追问

2021-04-19 09:01

那汇算清缴时补缴的企业所得税，要做计提和缴纳的分录吧？

郭老师 解答

2021-04-19 09:03

你好，调增之后你们是盈利的吗？如果是的话需要。

豆豆 追问

2021-04-19 09:05

是盈利的呢，这个分录怎么做？

郭老师 解答

2021-04-19 09:06

借以前年度损益调整贷应交税费，借应交税费贷银行存款借利润分配贷以前年度损益调整。