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萱萱老师

职称： 中级会计师

2021-04-15 12:18

情况二、跨年取得的发票未在以前年度入账，发生年度汇缴前取得发票可以调整到以前年度入账，汇缴按照调整后的数据申报，可以税前扣除；汇缴后取得发票可以调整到以前年度入账，需要追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

情况三、跨年取得的发票未在以前年度入账，取得发票后计入当期，能否在计算当期企业所得税前扣除，各地执行时存在争议，建议您再确认下主管税务机关。

魚之夢 追问

2021-04-15 15:19

公司目前还在筹建期，所以跨年发票也是可以计入当期的，不用考虑汇缴的问题，是吗？

萱萱老师 解答

2021-04-15 15:26

需要考虑汇算，都是一样处理

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可以记其他应收款里面
2019-09-17 09:36:13
情况二、跨年取得的发票未在以前年度入账，发生年度汇缴前取得发票可以调整到以前年度入账，汇缴按照调整后的数据申报，可以税前扣除；汇缴后取得发票可以调整到以前年度入账，需要追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 情况三、跨年取得的发票未在以前年度入账，取得发票后计入当期，能否在计算当期企业所得税前扣除，各地执行时存在争议，建议您再确认下主管税务机关。
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