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甲企业2020年度全年平均资产总额为4000万元，其利润表中“营业收入”、“利润总额”栏目分别显示金额为5000万元、180万元。以下事项均已按照会计准则的要求入账，若企业选择享受所得税优惠政策，计算2020年应纳企业所得税税额，以元为单位，保留小数点后2位。 （1）营业外支出中包含通过市政府部门进行的公益性捐赠22万元、银行罚息5000元以及税收滞纳金6000元； （2）业务招待费60000元； （3）发放全体职工（85人）工资总额200万元，其中残疾职工工资24万元。为员工缴纳补充养老保险共计12万元。职工福利费30万元，工会经费3万元，教育经费17万元。 （4）发生广告费支出600万元，业务宣传费200万元；
单身的蓝天
于2021-04-02 14:05 发布 2224次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2021-04-02 14:09
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精选问题
麻烦老师解答一下：集团母公司A代子公司B支付商品 问
除了三方协议，还需要银行回单，剩余的没有其他的 答
实际有100万的发票，但是不想现在抵扣，留着2年后抵 问
您好，不行的， 这个要按权责发生制入账 答
投资时点的增值不是调减利润吗？ 问
您好，你说得对，但要分情况——投资时点的资产“增值”（公允 > 账面）是要调减利润；但如果像本题这样是“减值”（公允 < 账面），那就要调增利润。本题固定资产公允200 vs 账面300，无形资产公允50 vs 账面100，说明B公司账面多提了折旧摊销（每年多15万），账面利润被低估了，A公司按权益法核算时，得把这15万加回去，算作“调增”被投资方净利润。不是所有“差额”都调减，要看是高估还是低估。 依据《企业会计准则第2号——长期股权投资》（财会〔2014〕14号）第十一条：投资方应按被投资方资产公允价值为基础调整其净利润。本题属于“公允价值小于账面”，折旧摊销多提→利润虚低→调增净利润。实务中记住：账面提多了就补回来，提少了就扣掉，核心是还原到“公允口径”的真实利润。 本题2020年调整后净利润=300%2B15=315，确认投资收益315×30%=94.5万，非85.5万；部分参考解析有误，关键看资产是“高估”还是“低估” 答
我们公司名下没有小汽车，也没有和员工签订租车协 问
您好，这种你计入福利用会好些 答
跨月红冲发票，对方已抵扣，是红冲当月，次月申报时做 问
您好，要对方开红字信息表，你才能红冲，所以他开了红字信息表，就要转出了 答
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