某高新企业2019年销售收入3200万元,销售成本900万元,销售费用510万元 (其中业务宣传费400万元) ,管理费用300万元(其中研发费用100,业务招待费11万元) 财务费用45万元,销售税金110万元(含增值税80万元) 当业外收入60万元,营业外支出40万元(含通过公益性捐款12万元,支付未核定的准备金支出5万元),计入成本、费用中的实发工资总额100万元、拨付职工工会经费3万元，支付职工福利费8万元。计算本年实际应纳的企业所得税

【案例】甲公司为一家居民企业，其资产规模不符合小型微利企业的条件。本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元(2)发生产品销售成本2600万元(3)发生销售费用770万元（其中广告费和业务宣传费共计650万元)：管理费用480万元（其中业务招待费25万元)；财务费用60万元。(4)发生销售税金160万元（含增值税120万元）(5)取得营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费18万元要求：计算甲公司本年度的应纳企业所得税

答： 会计利润总额的的计算是 4000-2600-770-480-60-40+80-50=80

某高新企业2019年销售收入3200万元,销售成本900万元,销售费用510万元 (其中业务宣传费400万元) ,管理费用300万元(其中研发费用100,业务招待费11万元) 财务费用45万元,销售税金110万元(含增值税80万元) 当业外收入60万元,营业外支出40万元(含通过公益性捐款12万元,支付未核定的准备金支出5万元),计入成本、费用中的实发工资总额100万元、拨付职工工会经费3万元，支付职工福利费8万元。计算本年实际应纳的企业所得税

答： 您好 计算过程如下 利润总额=3200-900-510-300-45-30%2B60-40=1435 宣传费限额=3200*15%=480 不调整 研发费调减100*75%=75万元 招待费限额1=3200*0.005=16 限额2=11*0.6=6.6 调增4.4万元 捐赠限额=1453*12%=172.2 不调整 准备金支出调增5万元 工会经费限额 100*2%=2 调增 1万元 福利费限额=100*14%=14 不调整

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

所得税汇算清缴中业务招待费，广告费宣传费，福利费，职工教育经费，工会经费，社保等注意事项？？？？例如业务招待费是抵60％。

答： 你好，广告费宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。福利费不超过工资薪金总额14%的比例内据实扣除。 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。税法允许抵扣的工会经费不能超过当年计税工资总额的2%。社保可以全额扣除。祝学习愉快！