5、凯美龙公司为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家 重点扶持的高新技术企业。2022 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成 本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料 如下。 （1）销售费用，广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元； （2）管理费用，业务招待费 50 万元； （3）营业外支出，税收滞纳金 5 万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向 贫困山区的捐款 84 万元； （4）投资收益，国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股 息 40 万元；

5、凯美龙公司为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2022 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下。（1）销售费用，广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用，业务招待费 50 万元；（3）营业外支出，税收滞纳金 5 万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益，国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元；

答： (1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售业收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费及业务宣传费共计发生金额=500+220=720(万元);税法允许列支金额=4600×15%=690(万元);故应调增应纳税所得额=720-690=30(万元)。 (2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲企业业务招待费实际发生金额50万元,按发生额的60%扣除,即为50×60%=30(万元);但不能超过当年销售业收入的5‰,即为4600×5‰=23(万元);故需调增应纳税所得额=50-23=27(万元)。 (3)企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。故公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=84-600×12%=84-72=12(万元)。甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调增的应纳税所得额=12+5=17(万元)。 (4)国债利息收入,居民企业从非上市居民企业取得的股息、 红利等权益性投资收益,属于免税收入。投资收益应调减=5+40=45(万元)。 (5)职工福利费不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。故职工福利费调增应纳税所得额=38-200×14%=10(万元)。 (6)2017年度应纳税所得额=600+30+27+12+5-5-40+10=639(万元);由于该企业为国家重点扶持的高新技术企业,则2017年度应纳所税额=639×15%=95.85(万元)。

给客户送礼品是计业务招待费还是计业务宣传费？交个税吗

答： 给客户送礼品是计业务招待费，不交个税

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

2020年度税前会计利润300万元，有关生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元；其他业务收入200万元；从居民企业分回净利润60万元；技术转让净收益100万元；接受捐赠收入（计入营业外收入）40万元。(2)发生产品销售费用820万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、财务费用270万元（其中：向无关联的甲公司借款100万元支付的利息10万元，银行同类同期利息6%）、管理费用940万元（其中含业务招待费用80万元，新产品、新技术、新工艺研究费用40万元；按规定缴缴纳的员工社会保险费180万元；另外购买特殊工种职工人身险20万元、一般职工的人身险60万元；劳保支出30万元；企业之间的

答： 你好请把题目完整发一下