【案例】甲公司为一家居民企业，其资产规模不符合小 型微利企业的条件。本年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入4000万元 (2)发生产品销售成本2600万元 (3)发生销售费用770万元（其中广告费和业务宣传费共 计650万元)：管理费用480万元（其中业务招待费25万 元)；财务费用60万元。 (4)发生销售税金160万元（含增值税120万元） (5)取得营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过 公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6 万元) (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职 工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育 经费18万元 要求：计算甲公司本年度的应纳企业所得税

【案例】甲公司为一家居民企业，其资产规模不符合小型微利企业的条件。本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元(2)发生产品销售成本2600万元(3)发生销售费用770万元（其中广告费和业务宣传费共计650万元)：管理费用480万元（其中业务招待费25万元)；财务费用60万元。(4)发生销售税金160万元（含增值税120万元）(5)取得营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费18万元要求：计算甲公司本年度的应纳企业所得税

答： 会计利润总额的的计算是 4000-2600-770-480-60-40+80-50=80

某高新企业2019年销售收入3200万元,销售成本900万元,销售费用510万元 (其中业务宣传费400万元) ,管理费用300万元(其中研发费用100,业务招待费11万元) 财务费用45万元,销售税金110万元(含增值税80万元) 当业外收入60万元,营业外支出40万元(含通过公益性捐款12万元,支付未核定的准备金支出5万元),计入成本、费用中的实发工资总额100万元、拨付职工工会经费3万元，支付职工福利费8万元。计算本年实际应纳的企业所得税

答： 您好 计算过程如下 利润总额=3200-900-510-300-45-30%2B60-40=1435 宣传费限额=3200*15%=480 不调整 研发费调减100*75%=75万元 招待费限额1=3200*0.005=16 限额2=11*0.6=6.6 调增4.4万元 捐赠限额=1453*12%=172.2 不调整 准备金支出调增5万元 工会经费限额 100*2%=2 调增 1万元 福利费限额=100*14%=14 不调整

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

5、凯美龙公司为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2022 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下。（1）销售费用，广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用，业务招待费 50 万元；（3）营业外支出，税收滞纳金 5 万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益，国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元；

答： (1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售业收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费及业务宣传费共计发生金额=500+220=720(万元);税法允许列支金额=4600×15%=690(万元);故应调增应纳税所得额=720-690=30(万元)。 (2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲企业业务招待费实际发生金额50万元,按发生额的60%扣除,即为50×60%=30(万元);但不能超过当年销售业收入的5‰,即为4600×5‰=23(万元);故需调增应纳税所得额=50-23=27(万元)。 (3)企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。故公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=84-600×12%=84-72=12(万元)。甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调增的应纳税所得额=12+5=17(万元)。 (4)国债利息收入,居民企业从非上市居民企业取得的股息、 红利等权益性投资收益,属于免税收入。投资收益应调减=5+40=45(万元)。 (5)职工福利费不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。故职工福利费调增应纳税所得额=38-200×14%=10(万元)。 (6)2017年度应纳税所得额=600+30+27+12+5-5-40+10=639(万元);由于该企业为国家重点扶持的高新技术企业,则2017年度应纳所税额=639×15%=95.85(万元)。