前提，申请高企调整以前年度账务，反结账到当年账套进行设置研发费用与固定资产，有个买电脑的增值税专用发票，原本分录做的是借主营业务成本借应交税费应交增值税进项税额贷库存现金，现在要把电脑设置为固定资产，分录怎么做？

会计学堂会员aok 追问

2021-04-01 09:44

我是反结账到当年的对应月份里做分录的，不是跨年调整分录，不需要用到以前年度损益调整吧？

小林老师 解答

2021-04-01 09:45

您好，是的，您的理解非常正确。

会计学堂会员aok 追问

2021-04-01 09:46

那正确分录怎么写？我只知道不需要用到以前年度损益调整，但不清楚正确分录怎么写，请教老师

小林老师 解答

2021-04-01 09:46

您好，若不跨年度，借固定资产，借主营业务成本（红字）

会计学堂会员aok 追问

2021-04-01 09:49

噢噢，好的，那固定资产是未税的金额，那原来的抵扣的进项税额怎么处理啊？就是不清楚这个进项税要怎么处理了

会计学堂会员aok 追问

2021-04-01 09:57

是借固定资产未税金额
借主营业务成本红字金额
借应交税费进项税额
贷原来库存现金
是这样对吧老师
只有主营业务成本借红字

小林老师 解答

2021-04-01 09:58

您好，进项税正常抵扣，不影响

小林老师 解答

2021-04-01 09:58

您好，不调整进项税金额

会计学堂会员aok 追问

2021-04-01 10:00

好的我知道了，那就是原来的进项税额不改变，借固定资产同时主营业务成本做红字，谢谢小林老师答疑

小林老师 解答

2021-04-01 10:54

您好，是的，您的理解非常正确。小林非常荣幸能够给您支持