如果以前会计期间有土地使用税忘计提了要做：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——土地使用税 此时需要再做一张这样的凭证吗？ 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

余 . T 追问

2021-03-12 09:40

那可以直接补提，借营业税金及附加，贷应交税金-土地使用税嘛？

余 . T 追问

2021-03-12 09:40

但是是跨年了的

冉老师 解答

2021-03-12 09:41

建议直接坐到税金及附加科目，原因是以前年度损益调整涉及重大会计差错时使用的，谨慎使用

余 . T 追问

2021-03-12 09:42

会影响去年的未分配利润吗？

余 . T 追问

2021-03-12 09:43

因为所得税年报还没有报

冉老师 解答

2021-03-12 09:43

不会的，影响的是本期的未分配利润

余 . T 追问

2021-03-12 09:44

因为是20年的土地税，直接补提到21年可以吗？

冉老师 解答

2021-03-12 09:45

似的，直接补提在21年中，这个其实很正常的，每个企业都会涉及跨期的

余 . T 追问

2021-03-12 10:08

老师，应交税金科目影响所得税吗？我们的土地税有十几万，可以直接补提嘛？影响所得税年报吗？

冉老师 解答

2021-03-12 10:09

这个金额还是挺大的，如果这么大的话，你用以前年度损益调整吧，不然很影响21年损益

余 . T 追问

2021-03-12 10:11

影响去年的所得税吗？

冉老师 解答

2021-03-12 10:14

不影响的，因为通过了以前你年度损益调整，直接影响的是未分配利润

余 . T 追问

2021-03-12 10:15

就是因为这个应交税金，然后去年的所得税交多了

冉老师 解答

2021-03-12 10:19

去年较多的，没有纳税调减吗

余 . T 追问

2021-03-12 10:36

就是会不会因为这个应交税金导致去年的所得税交多了？

冉老师 解答

2021-03-12 10:44

不会的，你汇算清缴的时候，这部分纳税调减就可以了

余 . T 追问

2021-03-12 11:05

好的，谢谢

冉老师 解答

2021-03-12 11:05

不客气，祝你工作顺利