我出3万朋友出两万 怎么分股 问
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我们承包了一个项目,我们没有工人,需要从外面请临 问
你好,可以直接转给对方,但是需要让对方给你们提供发票才可以 答
母公司购买的物料,放在子公司用,或者两个公司都要 问
你好!税务局检查的话,就要视同销售了。 答
什么是毛料和净料? 问
没有经过加工处理、不能直接用来配制成品的原料称为毛料。 经过加工处理、可以直接用来配制成品的原料称为净料 答
对甲方对施工方的考核罚款,施工方该如何进行账务 问
你好,罚款记到营业外支出罚款协议和支出的凭证就行。 答
人员离职导致之前挂账的其他应收款一直挂着,没有发票,钱是还不回了公司了,请问这个可以走管理费用,在税前扣除吗?符合税法要求吗
答: 同学你好,这个不能在税前扣除的;计入管理费用后汇算时需要调增;
老师,企业帮员工承担了他辞职的时候应由个人承担的社保费用,现挂账在其他应收款,并且收不回来了。1、可否将其他应收款转为管理费用-社保费吗?还是做管理费用-工资?2、可以税前扣除吗?
答: 同学,你好,管理费用-社保,不能税前扣除。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗?
答: 众所周知会计人如果要往上发展,是要不断考证的
老师,这个其他应收款长期挂账,如果是确实无法收回,,如何处理?想要税前扣除,确认资产损失,需要哪些扣除凭证?
答: 你好 可以做坏账处理, 一、政策依据 (财税〔2009〕57号)第四条规定: 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除: (一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的; (二)债务人死亡,或依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的; (三)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的; (四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的; (五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的; (六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 (国家税务总局公告2018年第15号) 第一条规定:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 第二条规定:企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。 二、备查资料清单 由2018年新的政策变化可以看出,企业仅需留存相关资料以备税务机关查看。企业留存资料必须符合要求,以下整理了一份资料清单供纳税人参考: (一)相关事项合同、协议或说明; (二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告; (三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书; (四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明; (五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明; (七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 最后,最为重要的一点是: 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,和企业逾期一年以上单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,可以作为坏账损失,但应说明情况并提供专项报告。 三、申报表填写 如图所示,纳税人须认真填写《企业所得税年度纳税申报表(2017年版)》的附表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)第2行、第3行和第4行。