您说计提的应付职工薪酬是40069.46，但是他发放的时候小数点抹去，所以相差1.46，我做营业外收入对不对呢？还是说应该冲管理费用还是应付职工薪酬。分录怎么做的呀？

疫情期间社保不是减免了企业部分我计提的时候是，借管理费用 贷应付职工薪酬-应付社保减免冲减的时候 是借 营业外收入 贷管理费用吗？那应付职工薪酬-应付社保，怎么冲减？

答： 你好！你是说你计提了，没有支付。 就直接红字冲减计提的分录就好了。

老师请问我们内账里面发工资事按照兴发数发的。比如办公室张三3月份应发工资5000元。我们直接借：管理费用工资5000，而实际上这个人就干了一个月。支了2000元。扣发了3000元不给他了3000元（公司留存了按照规章制度）那这3000元我怎么写分录那？借：现金 贷：营业外收入！还有其他的做法吗？（我们企业的工资从来不设置应付职工薪酬，直接走费用）

答： 你好 那你就冲之前的费用即可。 实际只发生了2000元 就冲3000元 。 如果你们这个意思是不发放 另外留存 那就是 借库存现金3000贷营业外收入3000

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师您好，请问减免的2月份企业的社保金做账是借：管理费用-社保金，贷：应付职工薪酬。然后再借：应付职工薪酬，贷：营业外收入-减免税费吗？

答： 你好，可以按照这么做分录。