2020年收到2019年的一张费用发票，2019年支付的时候做了预付账款，那2020年需要做什么分录调整？

ソ尐様ル 追问

2021-01-16 17:40

那需要做以前年度损益调整吗？我做的分录是：借以前年度损益调整  贷预付账款  ；借应交税费-应交所得税  贷以前年度损益调整；借利润分配-未分配利润  贷以前年度损益调整  ；总觉有点不对，您帮忙看下

辜老师 解答

2021-01-16 17:42

这个你可以计入费用的，只是不能税前扣除

ソ尐様ル 追问

2021-01-16 17:45

我这做的分录是不是不对啊，那是直接借：费用  贷预付账款吗？不能税前扣除吗？因为是19年的费用？

辜老师 解答

2021-01-16 18:06

是的，你的理解是对的

ソ尐様ル 追问

2021-01-16 18:29

我有点没明白不能进行税前扣除这句话

辜老师 解答

2021-01-16 18:59

正常计入费用是减少利润总额，是可以少交所得税是不是，不能税前扣除，就是抵减利润总额，需要缴纳所得税

ソ尐様ル 追问

2021-01-16 19:52

不能税前扣除的话，那我是直接调整企业所得税申报表的利润总额吗？现在修改以前的分录还可以吗？不需要做以前年度损益呀

辜老师 解答

2021-01-16 19:55

直接汇算清缴纳税调增就可以

ソ尐様ル 追问

2021-01-16 20:05

意思是我在做2020年汇算清缴的时候将这个费用调增，那我之前发您的那个调整以前年度损益的分录是错的吧

辜老师 解答

2021-01-16 20:09

是的，直接计入费用的

ソ尐様ル 追问

2021-01-16 20:10

好的，谢谢老师

辜老师 解答

2021-01-16 20:17

好的，客气，帮到你就好