老师，请问一般纳税人月末结转增值税和下月交纳增值税的会计分录是否正确？借:应交税费一应交增值税(销项税额） -300 贷:应交税费一未交增值税 300 交税时, 借:应交税费-未交增值税 300贷:银行存款 300

紫蔷薇 追问

2016-08-15 18:59

接手前任会计的凭证，就是这样处理的，我也不是很懂！

紫蔷薇 追问

2016-08-15 19:03

谢谢老师！

晓海老师 解答

2016-08-15 18:42

你好，不对的，规范做法如下：
(1)月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3
贷： 应交税费-未交增值税 3
(2)计提X月营业税金及附加：
借：营业税金及附加 0.3
贷：应交税费－应交城建税 0.3*70%=0.21
应交税费－教育费附加 0.3*30%=0.09
(3)次月缴纳增值税等
借：应交税费-未交增值税 3
应交税费－应交城建税 0.21
应交税费－教育费附加 0.09
贷：银行存款 3.3
本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额

晓海老师 解答

2016-08-15 18:55

你好，按规定需要每月结转，你为什么要这样处理？

晓海老师 解答

2016-08-15 19:00

你好，还是按标准做吧，他的处理方式不规则

晓海老师 解答

2016-08-15 19:25

不客气