老师，一般纳税人关于应交税费每月和年末的计提分录是否是这样 一、计提本月应交增值税（结转）借：应交税费—应交增值税—转出未交增值 贷：应交税费——未交增值税 二、支付上月增值税 借;应交税费—应交增值——未交增值税 贷：银行存款 三、年末结转增值 借：应交税费——应交增值税—销项税额 贷：应交税费—应交增值—进项税额 贷：应交税费—应交增值—转出未交增值

米菲 追问

2022-01-15 13:22

那年末应交税费—应交增值这个科目，怎么检查余额是否正确？是在借方余额 还是贷方吗？

文文老师 解答

2022-01-15 13:26

年末应交税费—应交增值这个科目，余额为0

米菲 追问

2022-01-15 13:38

那我们年末还有未认证的发票，有借方余额（应交税费—待认证进项税额），就是我们材料入库了，发票还没去勾选抵扣，那这个怎么结平？

文文老师 解答

2022-01-15 13:44

借方余额（应交税费—待认证进项税额），留在该科目，不用结平
这是特殊情况

米菲 追问

2022-01-15 13:50

那如果留着，应交税费这个科目借方有余额了对吧，就除了这个待认证进项税额有余额，应交税费其他科目都无余额？

文文老师 解答

2022-01-15 13:53

除了这个待认证进项税额有余额，应交税费其他科目都无余额

米菲 追问

2022-01-15 15:09

那明白了，那就是如果应交税费—待认证进项借方有余额，应交税费在资产负债表上显示负数，也是正常对吗

文文老师 解答

2022-01-15 15:16

果应交税费—待认证进项借方有余额，应交税费在资产负债表上显示负数，也是正常。对的