问题1 老师1000/20*1.5 1.5是啥 问题2 分录看不懂 借固定资产10000 （增加1万固定资产）其他综合收益2750看不懂 他购买的办公楼转换为投资性房地产要确认其他综合收益吗？为啥是其他综合收益 还是只要办公楼转投资房产就是进其他综合收益？ 问题3 这个贷投资性房地产1万2又是个啥。上面不刚进其他综合收益么 问题4 半年租金收入 不应该贷收入么 这是冲销收入跟管理费用？为什么

6 追问

2020-09-15 10:12

哦 固定资产冲账面1万 然后公允大于账面差额进其他综合收益走借方冲减 然后投资性房地产抵消1万2 
为什么折旧抵消记入贷方？不应该是借方吗？正常提折旧不也是借固定资产贷累计折旧吗？

陈诗晗老师 解答

2020-09-15 10:38

你现在就是抵消之前多折旧的部分呀，所以说是用相反的愤怒。

6 追问

2020-09-15 11:20

正常提折旧 是
借：固定资产
贷：累计折旧

他这个为什么折旧抵消记入贷方？ 他这个记入贷方就相当于增加了折旧啊

陈诗晗老师 解答

2020-09-15 11:50

因为你这个个别是用公允价值来进行处理，就没有折旧。那么你合并层面觉得这个是内部损益，应该是要按照原来的口径折旧，所以说现在补提折旧。

6 追问

2020-09-15 14:31

个别报表是固定资产转投资性房地产 按公允模式计量 就没有折旧 差额其他综合收益。“那么你合并层面觉得这个是内部损益，” 这句话不理解

陈诗晗老师 解答

2020-09-15 16:33

就是说，你这里的这个折旧你在个别报表里面，他就没有折旧，按照公允模式处理的。并报表层面，他觉得这个应该要折旧，所以说就要补折旧。

6 追问

2020-09-15 16:58

还是不明白 个别报表按账面计算 个别报表不应该有折旧吗 合并才是按照公允计算的吧
而且母子个别报表跟合并报表  是三个平行线吧  把个别账面抄到合并报表上 个别就是账面吗 抄到报表上把账面调公允 这不就是在合并报表层面是公允吗？难道说合并报表层面是公允 要把个别报表抄过来的数账面调公允 调到公允 比如 借：固定资产 贷：资本公积  增加了100固定资产 就要多计提100的折旧？我这么理解没有走岔路吧

陈诗晗老师 解答

2020-09-15 17:19

你这里不能和其他的资产来同样理解。这里是个别报表里面发生了这个交易，将这个房子出租才存在投资性房地产。所以说这个时候在这个合并报表里面，他是不认可你们这个出租的这个事情的，所以说你这个还是按照原来的折旧处理，所以说就是要补折旧。