我司材料已到发票未到做暂估入库，借：原材料，贷：应付账款-暂估应付款，当月并做领料成本处理 现收到发票先做冲暂估分录借：原材料，借：进项；贷：应付账款，这样分录对吗，前面已做成本处理，收到发票直接这样做分录就可以对吗？

可儿 追问

2020-08-07 14:32

1、材料已到发票未到暂做分录：
2、付款分录：借应付账款；贷：银行存款
3、收到发票分录：
4、如果做暂估，原材料并领用那么收到发票直接冲暂估不用做结转，
可否帮忙理下分录，谢谢

maize老师 解答

2020-08-07 14:44

1.借：原材料，贷：应付账款-暂估款 2 ，是的，借应付账款，供应商，贷银行， 3 ，借：原材料，负数 贷：应付账款-暂估款 负数，按发票做借原材料，进项税额 贷应付账款， 有差额需要冲掉，借生产成本 负数，贷原材料 负数，借生产成本 贷原材料

可儿 追问

2020-08-07 14:58

1、材料已到发票未到暂做分录：借：原材料，贷：应付账款-暂估款 
 2、付款分录：借应付账款-供应商；贷：银行存款
 3、收到发票分录： （先做冲暂估）借：原材料，负数 贷：应付账款-暂估款 负数，
  再按发票做借原材料，借：进项税额； 贷应付账款，
 4、有差额需要冲掉，借生产成本 负数，贷原材料 负数，（如果实际比暂估的多先做负数冲成本）
借生产成本 贷原材料，（如果实际比暂估的少，那么再做正数重新再结转成本）
5、暂估的时候做成本结转那么收到发票直接冲账就可以，不需要重新做成本
以上这样理解对吗？

maize老师 解答

2020-08-07 15:07

上面对，这个没有差额才不需要重新结转成本，5、暂估的时候做成本结转那么收到发票直接冲账就可以，不需要重新做成本

可儿 追问

2020-08-07 15:52

好的谢谢老师

maize老师 解答

2020-08-07 16:09

好的，我先回复别的学员了