老师，我们是小规模纳税人，用的是小企业准则，我才发现2019年8月份的一张凭证分录做错了，错的分录是这样的，借其他应付款 贷银行存款 。其实应该是 借预付账款 贷银行存款。我现在在2020年8月的凭证里调整，写的分录是这样的，借预付账款 贷其他应付款 可以吗？

无情的水壶 追问

2020-08-03 14:06

我后面的分录也跟着错了，我收到发票的时候做成了 借主营业务成本  贷其他应付款   其实应该是借主营业务成本  贷预付账款   。我现在调整为借其他应付款  贷预付账款。对吗？

刘诗 解答

2020-08-03 14:08

噢噢噢噢，那就不用调整了，往来科目已经平了，不需要调整了。

无情的水壶 追问

2020-08-03 14:12

没有平，老师，是这样的，收到发票只收到了一部分，没有给完到我们，在后来我们又有需要支付给人家的款未付，相当于他还欠我们之前预付款的发票！

刘诗 解答

2020-08-03 14:14

那你就把账面还有的其他应收款（其他应付款）余额，调整到预付账款就行了，调整余额就好。

无情的水壶 追问

2020-08-03 14:16

老师，我是这么想的，如果不从头调整，怕账乱了，以后就查不清是怎么回事，我还是照最开始的那样调整的，也是可以的吧|？

刘诗 解答

2020-08-03 14:20

你好！往来调整到往来，不涉及损益的，你不用调整发生额，因为往来考虑的就是余额，只用调整期末余额就行了，而且你调整发生额的话，结果也是一样的，比如我已经借：其他应付款8  贷：银行存款 8 ；借：主营业务成本 2，贷：其他应付款2了，然后你现在调整就是，先借：预付账款8 贷：其他应付款8  再借：其他应付款2 贷：预付账款2，本质上就是把余额6给调整，借：预付账款6 贷：其他应付款6

无情的水壶 追问

2020-08-03 14:26

老师，我明白了，我主要是怕以后忘记这个往来业务的真实情况，所以从头调整了凭证，老师的解释，我非常受益，我刚刚已经做了，这次就这样了，下次我就直接调整余额了。嘿嘿，谢谢老师、

刘诗 解答

2020-08-03 14:27

嗯嗯，对的，往来的一般都只调整余额，因为调整发生额没意义，你这还好就两笔，要是多就折腾了，很高兴能帮你解决问题哈。

无情的水壶 追问

2020-08-03 14:28

好的，非常感谢老师！

刘诗 解答

2020-08-03 14:28

很高兴能帮你解决问题。