老师 这个储值卡按比例确认的五万，应交增值税那里为什么不用加进去？不是应该400000➕2018确认的五万收入的一部分记应交税费吗？

hr63n4 追问

2020-07-23 21:17

那那五万后期如果不销售了还要交纳税吗？

hr63n4 追问

2020-07-23 21:20

如果那个五万不交税了，那个待转销项税额不是用不完了？贷方待转销项税额115044还有的余留

阎老师 解答

2020-07-23 21:37

指南中这个案例前面有一段话“某些情况下，企业收取的预收款无需退回，但是客户可能会放弃其全部或部分合同权利，例如，放弃储值卡的使用等。。。。如果有相关法律规定，企业所收取的、与客户未行使权利相关的款项须转交给其他方的（例如，法律规定无人认领的财产需上交政府），企业不应将其确认为收入。”我理解案例中虽然没有明确这些，但应该是针对这一段话里面的情况设计的，就是储值卡里未使用的金额不会被退回整体属于合同交易价格，因此应计入收入而不是营业外收入。但如果法律规定或合同约定未使用的金额需退回给客户，在合同期满后客户放弃权利的情形下，我理解需计入营业外收入。

hr63n4 追问

2020-07-23 21:48

老师 那那个应交税费该不该包含未消费部分的金额

阎老师 解答

2020-07-23 21:56

应交税费科目包含未消费的部分，但计算缴纳增值税的时候不包括

hr63n4 追问

2020-07-23 21:57

老师 意思是这里面的销项税额应该加上未消费部分是吗？

hr63n4 追问

2020-07-23 21:58

还有一个问题答案中 为什么销售储值卡分录写的是借 库存现金？

阎老师 解答

2020-07-23 22:05

计算销项税的时候只计算实际已经实现销售的。分录写库存现金，可能是因为收取的是现金，不是银行存款。

hr63n4 追问

2020-07-23 22:22

好的 谢谢老师

阎老师 解答

2020-07-23 22:22

不客气，如果问题已解决请给五星好评