老师这题怎么算，非常感谢

????杜鹃???? 追问

2020-07-23 15:13

是的，我想知道怎么算，为何这么算

森林老师 解答

2020-07-23 15:16

我记得企业所得税扣除里有一条，应该由投资人投资的款项，没有实际支付，所发生的借款利息小于等于投资款的不能进行税前扣除，所以第一季度是2800是可以全额计息扣除，第二季度，投资人400万没有到账，所以2800-400后的款项计息，第三季度 2800-800后的款项计息，四季度，投资人回款了，2800-200可以 计息。所以在计算的时候，要注意投资人的实收投资款未到账的情形。

????杜鹃???? 追问

2020-07-23 15:18

不明白第四季度

森林老师 解答

2020-07-23 15:21

第四季度，应该投资400+400=800，但实际收到600，所以800-600=200需要调整

????杜鹃???? 追问

2020-07-23 15:22

这2800减400减200是什么意思，老师

森林老师 解答

2020-07-23 15:26

二季度减四百，是因为投资者说要在4.1投资400，没有实际收到，所以2800-400元。三季度同理。四季度是因为，2和3季度投资者应该投400+400=800，而实到600，所以还差200，所以是减去200元

????杜鹃???? 追问

2020-07-23 15:32

为何要这样，什么原理

森林老师 解答

2020-07-23 15:37

企业所得税纳税调整整对利息的相关规定是这样的。