小规模餐饮企业，第二季度开票税点1%，第二季度缴纳了增值税。现在税局需要我们做抵税处理。请问一下，多交的增值税接下来如何做分录？

雨蓝默 追问

2020-07-23 12:29

为什么不是应交税费-多交增值税啊

朴老师 解答

2020-07-23 12:32

没有这个明细科目，都是说预缴

雨蓝默 追问

2020-07-23 12:42

6月时的分录   借:银行存款10万   贷:主营业务收入9万    应交税费-增值税1万                  7月已交1万增值税，现在要做抵税处理，分录是否如下:                                          借:应交税费-预缴增值税1万      贷:银行存款1万                                                    借:应交税费-增值税1万       贷:营业外收入1万

朴老师 解答

2020-07-23 12:47

嗯，这样做分录就可以

雨蓝默 追问

2020-07-23 13:05

缴纳增值税时，也缴纳了城建税及附加费，这部分也是抵税处理的。那么多交的城建税及附加费如何做分录啊

朴老师 解答

2020-07-23 13:06

把多提的城建税及教育费附加清算出来,再进行调账处理,以后逐月抵减.

调账分录

借:应交税金--城建税

借:应交税金--教育费附加

贷:商品销售税金及附加

雨蓝默 追问

2020-07-23 13:11

但是缴纳城建税及附加时，贷方是银行存款。这笔分录把城建税及附加清算了，那么拿什么科目与银行存款对应呢？

朴老师 解答

2020-07-23 13:17

你做借商品销售税金及附加贷银行存款

雨蓝默 追问

2020-07-23 13:20

但是6月计提，已经是借:税金及附加，贷:应交城建税及附加了

朴老师 解答

2020-07-23 13:22

你上面不是冲减 了吗

雨蓝默 追问

2020-07-23 13:26

冲减后，又做借:税金及附加，贷:银行存款？           都不用产生税金及附加的

朴老师 解答

2020-07-23 13:28

你交的时候再计提然后用预缴的抵减

雨蓝默 追问

2020-07-23 13:33

你说的是以后缴纳时的分录。我问的是，7月缴纳的城建税及附加是多交的，要做抵税处理，那么7月时多交城建税及附加，如何做分录

朴老师 解答

2020-07-23 13:37

多交的 放在账上 等下期需要缴纳的时候少交 就可以了

雨蓝默 追问

2020-07-23 13:39

为什么城建税及附加，和增值税的处理不一样？多交的城建税及附加，不是也要转入营业外收入吗？都没有增值税，如何产生城建税呢？

朴老师 解答

2020-07-23 13:43

不一样的，附加税的计税基数是增值税

雨蓝默 追问

2020-07-23 13:44

免征增值税，又如何产生附加税和城建税呢？因此，我就问，多交的城建税及附加，如何做账处理。

朴老师 解答

2020-07-23 13:46

免征增值税的话是不交附加税的，所以多交的 放在账上 等下期需要缴纳的时候少交 就可以了，只能这样，这个没有做预缴科目的