请问如下问题如何算出最终未交增值税

廖**文 追问

2020-07-18 18:59

1200×（13%-11%）=24为什么会有这一

廖**文 追问

2020-07-18 19:00

步呢，依据是什么呢？

小陈老师 解答

2020-07-18 19:54

您好，免抵退税不得免征和抵扣税额，是指当出口货物征税率、退税率不一致时，因退税率小于征税率而导致部分出口货物进项税额不予抵扣和退税，需要从进项税额转出进成本的税额。
这里我之前数据看错了出现了计算错误，现更正如下：

自营生产企业：
当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=2500×（13%-11%）=50
当期应纳税额=300×13%-（156-50）=-67
出口货物“免、抵、退”税额=2500×11%=275
当期期末留抵税额＜当期“免、抵、退”税额
当期应退税额=67
当期免抵税额=275-67=208

非常抱歉给您造成了困扰，希望能够帮到您！

廖**文 追问

2020-07-18 21:28

为什么是2500×（13%-11%）=50

小陈老师 解答

2020-07-18 21:31

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

小陈老师 解答

2020-07-18 21:32

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）
题目中没有免税购进的原材料，所以只需计算前面部分

廖**文 追问

2020-07-18 21:32

这个2500是计税依据吗？应该是料工费里的料吧

廖**文 追问

2020-07-18 21:33

也许我出言不客气，但我确实对出口退税一个小白，忘理

廖**文 追问

2020-07-18 21:42

×（出口货物征税率－出口货物