月末的未交增值税=月初未交增值税-当月补交增值税+当月未交增值税-当月预交增值税。当月的未交增值税=销项税-进项税吗？？？

糊涂的黑夜 追问

2019-03-27 12:09

当未交增值税计算结果为负数时，是否还需要结转呢？？？

徐阿富老师 解答

2019-03-27 12:31

你好，也要结转，负数余额有2种方法，一是余额为负数表上，而是余额为借方的，可以结转到应交税费-应交增值税-转出多交增值税

糊涂的黑夜 追问

2019-03-27 18:08

是通过应交增值税的明细科目中的销项税-进项税的结果计算出的负数，这样应该怎么结转呢？？？

徐阿富老师 解答

2019-03-27 21:19

你好，你先看看我大学里讲课的课件这个内容也许对你的理解有用：1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。     2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去；    3，结转   借：应交税费-应交增值税-销项税额   应交税费-应交增值税-进项税额转出  贷：应交税费-应交增值税-进项税额   应交税费-应交增值税-减免税款  应交税费-应交增值税-转出未交增值税    同时   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费--未交增值税