#提问#，假如当月的销项税是1.65万元，进项是1.6万元，当月预交了增值税1000元，做的预交分录是：借：应收税费-预交增值税 1000 贷：银行存款 1000 月末时转到未交增值税 借：应交税费-未交增值税 1000 贷：应交税费-预交增值税 1000 到月末的时候应该交500元但是之前预交了1000元，现在留底500元 ，分录是 借：应交税费-未交增值税 500 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）500 是这样的吗？那这样的话，未交增值税的余额不是多了吗？

方亮老师 解答

2018-10-27 11:56

当月缴纳当月增值税的分录如下：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款

YL 追问

2018-10-27 11:57

那预交增值税是什么意思呢？

YL 追问

2018-10-27 11:58

月末的时候，是不是还要把多交的500元，做分录，转到未交增值税里面呢？

方亮老师 解答

2018-10-27 12:06

预缴增值税针对的是特殊行业，例如房地产开发等，没有确认收入的预收款需要在申报时预缴税款。

YL 追问

2018-10-27 12:12

月末的时候，是不是还要把多交的500元，做分录，转到未交增值税里面呢？

方亮老师 解答

2018-10-27 13:23

编制如下分录即可：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  500
贷：应交税费-未交增值税   500

YL 追问

2018-10-27 14:31

当月已经缴纳了1000元，本来应该是要缴纳500元，现在是多缴纳了500元，应该是相反的分录吧，借：应交税费-未交增值税    500  贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）   500

方亮老师 解答

2018-10-27 14:34

不能编制您写的分录，应该编制如下分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 500
贷：应交税费-未交增值税 500
应交税费-未交增值税借方发生额是1000元，贷方发生额是500元，期末借方余额500元代表多缴纳的500元税款。

YL 追问

2018-10-27 14:59

那当月缴纳的1000元怎么做分录呢，

YL 追问

2018-10-27 15:02

老师，您能不能跟我总的说一下，这个整体的分录怎么做呢？

方亮老师 解答

2018-10-27 15:09

借：应交税费-预交增值税 1000
贷：银行存款 1000     月末时转到未交增值税 借：应交税费-未交增值税 1000 贷：应交税费-预交增值税 1000