企业自建光伏发电，发生的材料费及各项支出，列入什么科目?有收入以后怎么交税？

石老师

职称：中级会计师,注册会计师

2020-07-16 18:58

你好，列出在建工程，待建好后转入固定资产。

石老师解答

2020-07-16 19:00

1、增值税：增值税是以bai商品（含应税劳务）在du流转过程中产生的增值额作为计zhi税依据而征收的一种流转税dao，实行价外税，也就是由消费者负担。通常在项目竣工后的前几年是不需要缴纳增值税的，这就需要理清进项税、销项税和增值税之间的关系。
2、所得税：所得税是以纯所得为征税对象。即以利润为征税计算基础。光伏电站项目的利润计算公式如下：（每年）利润=发电量*电价-银行利息-维护费用-设备折旧-增值税-所得税-附加税。
3、附加税：光伏电站项目的正税即为增值税，所以在此附加税=增值税×适用税率。