公司向银行贷款，贷款借给了个人，这笔钱可能要5年还清，中间每月产生贷款利息，由个人打款给公司，来支付贷款每月利息，请问会计分录：收到个人打款，借银行存款贷财务费用-利息费用；计提时借财务费用-利息费用，贷应付利息；支付利息时候借应付利息，贷银行存款。这样可以吗？一般个人打到公账的钱会多一点，担心哪次忘记了，欠还款了利息。

朴老师

职称：会计师

2026-01-17 16:43

一、原分录不规范，正确分录如下（按业务流程）：
1. 公司向银行贷款时
借：银行存款
贷：长期借款（5年期限，属于长期负债）
2. 公司将贷款借给个人时（需签订借款协议，明确利息和还款计划）
借：其他应收款—XX个人
贷：银行存款
3. 每月计提银行贷款利息时（按权责发生制）
借：财务费用—利息费用
贷：应付利息
4. 收到个人偿还的利息（或本息）时
借：银行存款
贷：其他应收款—XX个人（利息部分）
（若个人多打款，超出应付利息的部分计入“其他应付款—XX个人”，避免冲减财务费用导致利润失真）
5. 公司支付银行利息时
借：应付利息
贷：银行存款
6. 个人偿还本金时
借：银行存款
贷：其他应收款—XX个人

沁沁追问

2026-01-17 16:52

那如果个人A借的钱，后面个人B替代打钱到公司，那还需要什么分录？个人B是法人，个人A不是公司成员。

沁沁追问

2026-01-17 17:05

那前面第4部分，其他应收款-个人（利息部分）。在第二部怎么体现。每年的利率都有调整，第二部没有把贷款利息打给个人的，这个第4部的其他应收款个人利息部分怎么平？没明白。

朴老师解答

2026-01-17 17:06

1. 收到个人B代个人A还款/付利息时
借：银行存款
贷：其他应收款—A（本金/利息部分）
同时，需附代付款证明（A和B签字确认，注明B代A支付款项的金额、用途），避免往来账混乱。
2. 若B打款金额超出应付部分
借：银行存款
贷：其他应收款—A
贷：其他应付款—B（超额部分）

沁沁追问

2026-01-17 17:12

好的，后面那个问题主要是贷款利息，收到个人打款和前面怎么平？

朴老师解答

2026-01-17 17:55

1. 收到法人B代A支付利息时
借：银行存款
贷：其他应收款—A（利息部分）
同时附代付利息证明（A、B签字，明确代付关系）。
2. 计提银行贷款利息
借：财务费用—利息费用
贷：应付利息
3. 支付银行利息时
借：应付利息
贷：银行存款
4. 若B代付金额超应付利息
超出部分：借：银行存款贷：其他应付款—B
这样就能通过其他应收款—A 科目衔接，确保公司与A的利息往来账平，同时清晰记录B的代付行为。