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朴老师

职称： 会计师

2020-07-09 11:54

你好，需要体现研发支出，要有无形资产价值才可以，要备案的

秋秋 追问

2020-07-09 11:55

我们有通过研发支出科目，但是全部费用化了

朴老师 解答

2020-07-09 12:02

调整一下吧，资本化才可以

秋秋 追问

2020-07-09 12:04

但是我们企业所得税已经按照费用加计扣除享受了优惠，那如果调整为无形资产不是就得按照无形资产加计摊销，全部都要调整啊

朴老师 解答

2020-07-09 12:14

是的，这个是肯定要调整的

秋秋 追问

2020-07-09 12:17

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2020-07-09 12:27

满意请给五星好评，谢谢

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相关问题讨论
你好，需要体现研发支出，要有无形资产价值才可以，要备案的
2020-07-09 11:54:12
你好，资本化支出不需要计算增值税
2019-03-09 09:46:03
您好，内部研发取得无形资产的核算 　　内部研发取得无形资产分为免增值税项目和非免增值税项目，根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）相关规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 　　（1）内部研发取得的非免增值税无形资产的核算。 　　例2：甲公司开发一项新商标——A商标，2016年5月已证实该商标必然成功，开始转入开发阶段。2016年6月1日购买原材料10万元，增值税1.7万元，用于该商标研发并交付科研部门，款项已付，支付人工费5万元。2016年9月30日该商标开发完成投入使用。甲公司的账务处理为： 　　a. 购买原材料时： 　　借：原材料 　　　　　　100000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 17000 　　　贷：银行存款　　　　　 117000 　　b. 领用原材料、支付人工费时： 　　借：研发支出——资本化支出　150000 　　　贷：原材料　　　　　　　　　100000 　　　　　应付职工薪酬　　　　　　50000 　　c. 商标开发完成投入使用时： 　　借：无形资产——商标权 　　150000 　　　贷：研发支出——资本化支出150000 　　（2）内部研发取得的免增值税无形资产的核算。 　　例3：同上例2，假定甲公司研发的是一项免征增值税的新工艺。则甲公司账务处理为： 　　a. 购买原材料时： 　　借：原材料 　　　　　100000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 17000 　　　贷：银行存款　　　　 117000 　　b. 领用原材料、支付人工费时： 　　借：研发支出——资本化支出 　167000 　　　贷：原材料 　　　　　　　　100000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　 17000 　　　　　应付职工薪酬　　　　　 50000 　　c. 新工艺开发完成投入使用 　　借：无形资产——新工艺 　　167000 　　贷：研发支出——资本化支出　　167000 最终来说，资本化阶段是不需要缴纳增值税的。 为您解答，如满意请五星好评啊。
2019-03-09 09:36:48
你好，同学。 你是什么问题，你这是属于无形资产转让，是可以享受的
2020-05-06 16:06:43
借，研发支出～费用化150 研发支出～资本化300 应交税费39 贷，银行存款 借，无形资产300 管理费用150 贷，研发支出
2021-09-04 14:08:03
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