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送心意

紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-07-09 10:55

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

AMY 追问

2020-07-09 10:56

直接借银行，贷未分配利润可以吗？

紫藤老师 解答

2020-07-09 10:57

直接借银行，贷未分配利润不可以的

AMY 追问

2020-07-09 10:58

小企业会计准则没有以前年度损益调整的

紫藤老师 解答

2020-07-09 11:00

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税费--应交所得税






贷：利润分配--未分配利润

AMY 追问

2020-07-09 11:01

那就第二步直接借应交税费所得税，贷未分配利润？

紫藤老师 解答

2020-07-09 11:01

对的，你的理解是正确的

AMY 追问

2020-07-09 11:16

去年计提的时候是借所得税费用，贷应交税费企业所得税，然后借应交税费企业所得税，贷银行，那现在又过应交税费所得税的话不会重复了吗？

紫藤老师 解答

2020-07-09 11:16

不会重复，最后应交税费企业所得税是0

AMY 追问

2020-07-09 11:17

为什么要过一下这个科目呢？

紫藤老师 解答

2020-07-09 11:18

实质重于形式原则，应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费

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相关问题讨论
借银行存款贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润。
2021-08-20 16:01:36
1.收到退税款 借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。 2.结转 借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
2020-07-09 10:55:38
你好，借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 ，贷；以前年度损益调整 借；；以前年度损益调整 ，贷；利润分配——未分配利润
2019-06-05 15:27:43
您好，没看到您发来的分录呢？
2020-06-10 14:37:54
借：银行存款 贷：应交税费－应交企业所得税 借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整 同时调整未分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配－未分配利润。
2019-12-31 14:26:19
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