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送心意

郭老师

职称： 初级会计师

2020-11-27 16:54

一般来说企业都是次年的时候做汇算清缴，退的是以前年度预缴的所得税。
1、企业收到退税款，做如下分录：
借：银行存款，
贷：应交税费—应交所得税。
2、结转：
借：应交税费—应交所得税，
贷：以前年度损益调整。
同时需要做如下分录：
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。

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