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宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2025-05-29 14:25

退税会计分录

借:应交税费--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整

同时结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润

实际收到退回的税款时：
借:银行存款
贷:应交税费--应交企业所得税

.. 追问

2025-05-29 14:27

计提的时候是用负债类科目借:应交税费--应交企业所得税，还是用损益类科目所得税？

宋生老师 解答

2025-05-29 14:30

你好，你汇算的时候，按上面的分录就行

.. 追问

2025-05-29 14:35

去年在交所得税 的时候是
借：所得税
   贷：应交税费-所得税
月末结转所得税
     借：本年利润
           贷：所得税
，老师，汇算清缴收到所得税退税，还是按照您上面发的分录做吗？

宋生老师 解答

2025-05-29 14:38

你好，是的，跨年汇算，就是按我给您的那个做

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2019-04-11 13:42:24
一般来说企业都是次年的时候做汇算清缴，退的是以前年度预缴的所得税。 1、企业收到退税款，做如下分录： 借：银行存款， 贷：应交税费—应交所得税。 2、结转： 借：应交税费—应交所得税， 贷：以前年度损益调整。 同时需要做如下分录： 借：以前年度损益调整， 贷：利润分配—未分配利润。
2020-11-27 16:54:25
借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
2019-01-08 09:38:20
您好！ 借银行存款贷应交税费，借应交税费贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配。
2022-07-13 15:32:25
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