老师，您好！昨晚我的提问，再接着请教一下您。去年以前的污水处理费还是做以前年度损益调整好么，会计分录为 借：制造费用—污水处理费 应交税费—应交增值税—待认证进项税 贷：银行存款 再做借：以前年度损益调整 贷：制造费用—污水处理费最后做 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 因为一直亏损没有交所得税，所以不用做调整所得税的分录，这样对么？

茜草 追问

2020-07-09 08:45

哦 如果不建议做以前年度损益调整，那应该怎么做会计分录？那今年暂估年底以后再确认的污水处理费，今年按年暂估30万元，每月做入费用2.5万元，到明年付款时开了增值税专用发票来存在差额的会计分录应该怎么做？

小林老师 解答

2020-07-09 08:48

您好，不做以前年度损益调整，则在当期，借制造费用，贷银行存款。

小林老师 解答

2020-07-09 08:49

您好，暂估时，借成本费用，贷应付账款～暂估，收到发票，红字冲回暂估分录，同时借成本费用，贷应付账款。同时可能调整损益类科目（主营业务成本）。

茜草 追问

2020-07-09 09:00

那明年调整损益类科目时，又要咨询专管员的建议了，那就到明年再做和今年一样的借：制造费用 贷：银行存款  问题是当月的成本费用会变得很高，朋友建议我直接入管理费用，这样行么？

小林老师 解答

2020-07-09 09:03

您好，您暂估制造费用，期末可能计入损益了，所以即使调整也是暂估金额与发票金额的差额

小林老师 解答

2020-07-09 09:04

您好，污水处理费应是按月计算，一次计入某月，会增加入账当月支出。

茜草 追问

2020-07-09 09:08

哦  因为去年的污水处理费今年开票交了90万元，不做以前年度损益调整  直接入制造费用，本月的成本高了很多也！

小林老师 解答

2020-07-09 09:09

您好，您污水处理费能否每月自行计算缴纳金额？

茜草 追问

2020-07-09 09:15

就是不能啊  是污水处理厂到年底了计算一下他们的费用让我们五个厂平摊费用，再根据每个厂的水费，大约按百分之几的费用收取费用的，去年的最后大约按水费的65%收取的，因为厂子太少了所以费用这么高，如果再多两个厂来平摊的话可能又会少交点

小林老师 解答

2020-07-09 09:17

您好，那就没有更好的办法了，若您在汇算清缴前取得污水发票也可以。