一般纳税人，收到涉及做科目 借：管理费用/福利费用 应交税费/进项税额转出 贷：应付职工薪酬。 请问“应交税费/进项税额转出”在申报前还需结转吗？请问如何结转？（当月有多的进项税额无须缴纳增值税）

一缕阳光494880 追问

2020-07-07 12:59

对， 实际业务是管理费用福利的进项税要做转出的。 可我入账时是借方：进项税额转出。与老师给的结转后的分录对不上，是我录发票时做错了吗还是？

meizi老师 解答

2020-07-07 13:01

你好   你去看看你们是不是金额有错误

一缕阳光494880 追问

2020-07-07 13:02

录发票时：借：管理费用/福利费用
贷：应付职工薪酬。
       应交税费/进项税额转出

结转时：
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税

是这个意思吗？意味着我录发票时，进项税额转出做反了，对吗？

meizi老师 解答

2020-07-07 13:02

你好 不是的  借管理费用 进项税贷应付职工薪酬      转出  借管理费用 贷进项税转出  月末结转   结转时：
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税

一缕阳光494880 追问

2020-07-07 13:11

第一步：
借：管理费用/福利费用   100元 
      应交税费/进项税额    13元
贷：应付职工薪酬113元。
第二步：
借：管理费用/福利费用   13元 
贷： 应付职工薪酬13元
借：管理费用/福利费用   13元 
借： 应付职工薪酬13元
贷：应交税费/进项税额转出     13元

第三：
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
根据老师的思路，是这样对吗？

一缕阳光494880 追问

2020-07-07 13:12

第二步：
借：管理费用/福利费用 13元 
贷： 应付职工薪酬13元
借： 应付职工薪酬13元
贷：应交税费/进项税额转出 13元

一缕阳光494880 追问

2020-07-07 13:15

老师，完整的是这个意思吧

meizi老师 解答

2020-07-07 13:20

你好 不对哦 。    1. 借：管理费用/福利费用 100元
应交税费/进项税额 13元
贷：应付职工薪酬113元。    2 支付  借应付职工薪酬 113 贷银行存款11 3   3.   你做认证转出 ：借 管理费用/福利费用 13  贷应交税费 应交增值税-进项税额转出 13元   4.月末结转： 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 13贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税13

一缕阳光494880 追问

2020-07-07 13:42

老师：一直有留抵税且未缴过增值税。在月未结转时，贷方科目是只能入“应交税税/应交增值税/转出未交增值税“吗？那不是表示应交而未交增值税的意思吗？在有要交增值税的时候，再做一笔：借方：转出未交增值税，贷方： 应交税费/未交增值税。可现在是暂不用交增值税，也要按老师说的来月未结 转吗？

meizi老师 解答

2020-07-07 13:45

你好   1.   是的 你留抵进项税  可以放着 应交税税/应交增值税/转出未交增值税借方表示留抵即可 2.    不是的 。 你要缴纳税费的话 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

一缕阳光494880 追问

2020-07-07 14:00

没有明白。可以先放着，年底12月有交增值税时，再把“进项税额转出”金额拿出来结转吗？

meizi老师 解答

2020-07-07 14:04

你好  1.  可以的   2. 你可以按月结转  或者你不想结转的可以年末一起转 看你门自己