计提工资的会计分录怎么写

smilelikeatree 追问

2020-07-03 15:17

工资计提是应发数还是实发数，能不能给我写个具体的，社保个工资的合并计提分录

耿老师 解答

2020-07-03 15:22

根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。

1、分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

smilelikeatree 追问

2020-07-03 15:45

计提的这个工资数额是扣除5险一金前的应发数还是实发数

耿老师 解答

2020-07-03 15:53

记提的是包括五险一金的。

smilelikeatree 追问

2020-07-03 15:53

好的，谢谢老师

耿老师 解答

2020-07-03 15:53

不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢