老师好，我公司是生产型企业，于2025年12月15日自营出口两套设备共166万人民币，成交方式是CIF，设备我司已经安装完成，合同约定了验收款和质保金各10%，验收合格后1年付清质保金，现在还有验收款和质保未收到，我现在要申报退税，这是首单出口退税，我们每个月都要交增值税的，所以没有留抵，请问一下我们这种情况首单核查能通过吗？会遇到哪些问题？如何应对？

踏雪寻梅 追问

2026-03-07 12:00

未收汇的在哪里填收汇表？

踏雪寻梅 追问

2026-03-07 12:02

运保费发票是货代一并开的，没有列明运费和保费分别多少

朴老师 解答

2026-03-07 12:07

未收汇：在出口货物收汇情况表里选视同收汇，按合同填约定收汇日期。
运保费：按报关单拆运费 / 保费，按FOB 价申报退税，发票合并开不影响
1. 拆分原则（按报关单为准）
以报关单上单独列示的运费、保费金额为准，不按发票拆分。
退税按FOB 价申报：FOB = CIF − 运费 − 保费（用报关单上的数）。
2. 发票处理（合并开票）
发票备注：注明CIF 总价、报关单运费、保费、FOB 金额。
留存：货代合同、付款凭证、报关单、提单，证明运保费真实发生。
3. 申报要点
免抵退税申报：销售额按FOB 价填报。
进项抵扣：国际运保费发票多为免税普票，不能抵扣进项