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送心意

桂龙老师

职称： 中级会计师

2020-06-30 13:04

同学你好，负差就是卖亏了。卖出价小于买入价

奔跑的蜗牛 追问

2020-06-30 13:07

这道例题上，卖出价大于买入价，怎么也说是负差呢？

奔跑的蜗牛 追问

2020-06-30 13:10

而且看这两个分录，如果发生在年中是借应交增值税，到了年底没有其他变化，再贷应交增值税，不就等于这笔增值税不用交了吗？

桂龙老师 解答

2020-06-30 13:14

同学，你拍整个题目看一下。

奔跑的蜗牛 追问

2020-06-30 13:19

题目是分散的的，前面还有些内容，看第二张图片分录应该就能明白

桂龙老师 解答

2020-06-30 13:35

第一张图片的1210-1000，错了吧。应该是1210-1240啊。

奔跑的蜗牛 追问

2020-06-30 15:09

买入价是1000没有错，这个是完整的题目，从（1）到（6）

桂龙老师 解答

2020-06-30 16:23

同学，你好，。
1210-1000=210，产生了的转让收益，应该是要交增值税，我觉得讲义的分了写反了，。应该是
借投资收益11.89
贷应交税费-转让金融商品应交增值税11.89

奔跑的蜗牛 追问

2020-07-01 10:49

谢谢老师，终于搞明白了

桂龙老师 解答

2020-07-01 10:52

好的，同学祝你学习愉快。

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相关问题讨论
你好，同学，是这样的：1.原理：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条规定，金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 2.举例解释： A.甲公司2017年11月2日按照每股5元买入上海发展股票10000股，合计50000元；2017年11月20日卖出上海发展股票10000股，每股4元，合计40000元。金融商品转让按照卖出价40000元扣除买入价50000元后的余额是负差10000元，说明亏损了。 B.会计上是这样记账的：借：银行存款40000，投资收益10000；贷：交易性金融资产50000 C.但是呢这个亏损金额营改增后是含税的，该亏损根据税法规定“可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵”,亏损金额中含税(10000/1.06)*6%=566.04元，扣除税的因素，实际亏损是10000-(10000/1.06)*6%=9433.96元。因此，需要这样做账务处理：借：应交税费——转让金融商品应交增值税566.04，贷：投资收益 566.04.由于抵税的效应，相当于投资损失减少了566.04元。 3.税法规定“年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。”。也就是说，你到年末时还是亏损的，就不允许你下一年用亏损额抵税了。所以，需要再做一个分录，把步骤c的处理冲回去。借：投资收益 566.04，应交税费——转让金融商品应交增值税566.04。相当于是你不能享受抵税效应了，相应的抵税效应产生的收益也没有了。
2019-04-04 16:51:41
同学你好，负差就是卖亏了。卖出价小于买入价
2020-06-30 13:04:25
你好，您的理解是正确的。
2020-05-09 14:51:42
由于规定应交税费-转让金融商品应交增值税年末有余额不能结转下年，所以有借方余额的，转让投资收益科目，相当于确认为一项损失了，这样处理对企业而言是有利的。
2019-01-24 10:47:20
你好，这样只是把之前月份亏损时做的分录转回来，冲平，不会交税
2020-08-21 15:47:07
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