老师,汇算清缴调增的所得税在利润表里面是不是填 问
您好,是的填写在这里面的 答
老师,现在数电发票,小规模代开专票,还要去税务局吗? 问
你好,不需要的,自己开就可以。 答
企业是一般纳税人,原材料采购20万的,已收到20的专 问
你好!原材料没有全部收到吗? 答
普通合伙企业,是个大药房,零售业,没有开过发票,工商 问
根据你的利润表收入填报 答
上海星星汽贸有限公司2023年发生的职一教育经费 问
你好,可以税前扣除的金额是57440元 答
借方有余额为什么是借,投资收益,贷应交税费应交金融商品转让增值税
答: 你好! 这个增值税是从投资收益中分离出来的
企业转让金融商品,年末,若“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额,则账务处理为: 借:投资收益 贷:应交税费——转让金融商品应交增值税 没有懂借方有余额?
答: 你好,同学,借方有余额,可能是多交的增值税,或者交了增值税,没有计提,或者是当月有亏损的转让金融产品的增值税,贷方有余额,是应该交的增值税。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗?
答: 众所周知会计人如果要往上发展,是要不断考证的
年末,”应交税费转让金融商品应交增值税“有借方余额,为什么要转入投资收益?
答: 1.原理:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条规定,金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。 2.举例解释: A.甲公司2017年11月2日按照每股5元买入上海发展股票10000股,合计50000元;2017年11月20日卖出上海发展股票10000股,每股4元,合计40000元。金融商品转让按照卖出价40000元扣除买入价50000元后的余额是负差10000元,说明亏损了。 B.会计上是这样记账的:借:银行存款40000,投资收益10000;贷:交易性金融资产50000 C.但是呢这个亏损金额营改增后是含税的,该亏损根据税法规定“可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵”,亏损金额中含税(10000/1.06)*6%=566.04元,扣除税的因素,实际亏损是10000-(10000/1.06)*6%=9433.96元。因此,需要这样做账务处理:借:应交税费——转让金融商品应交增值税566.04,贷:投资收益 566.04.由于抵税的效应,相当于投资损失减少了566.04元。 3.税法规定“年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。”。也就是说,你到年末时还是亏损的,就不允许你下一年用亏损额抵税了。所以,需要再做一个分录,把步骤c的处理冲回去。借:投资收益 566.04,应交税费——转让金融商品应交增值税566.04。相当于是你不能享受抵税效应了,相应的抵税效应产生的收益也没有了。