增值税进项发票收到时不认证怎么做账，后面认证时怎么做账？到月末时算出要交的增值税要怎么做账？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2020-06-29 10:37

您好！你先借原材料应交税费—应交增值税—待认证进项税贷：应付账款等
认证后，借应交税费—应交增值税—进项税额贷应交税费—应交增值税—待认证进项税
月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

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