你好老师，投资性房地产成本模式转换为公允模式，公允价值大于账面价值会出现贷差，形成递延所得税负责按差额*25%计算，那公允价值小于账面价值出现借差，形成递延所得税资产怎么算？

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

2020-06-28 15:44

递延所得税资产等于公允价值变动损益金额X税率，比如账面100，公允80，20计入公允价值变动损益，递延所得税负债=20*0.25=5

一切随缘追问

2020-06-28 16:46

这个税率是多少？跟负责一样25%吗？

孺子牛老师解答

2020-06-28 17:03

是的，税率时25%，题目通常给出税率的。

精选问题

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　1、按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第十八条规定，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。　　2、按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第四十八条规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照该办法的规定缴纳增值税。但放弃免税、减税后，在36个月内不得再申请免税、减税。　　3、按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）第一条第（三）款规定，金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。答
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您好，可以用手机号和身份证号找回来答

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