我们的财务软件里没有应付职工薪酬这个科目，之前工资计提工资发放都是通过应付工资核算的，该科目下面也不能设置二级科目了。现在我们需要计提和缴纳工会经费。 可不可以直接 计提时： 借：管理费用-工会经费 贷：应付工资 缴纳时： 借：应付工资 贷：银行存款

夏花秋叶 追问

2020-06-11 14:53

1-4月的水利建设基金和工会经费都没有进行计提缴纳申报。现在去税局改申报表缴纳相关费用，还需要做补计提吗？还是直接做缴纳的分录就可以了？

文文老师 解答

2020-06-11 14:54

直接做缴纳的分录就可以了

夏花秋叶 追问

2020-06-11 15:01

不需要补计提 直接在缴纳的时候做这样的分录对吗？

借：应付工资
贷：银行存款

借：应交税金——应交水利建设基金 
贷：银行存款

文文老师 解答

2020-06-11 15:04

借：管理费用-工会经费
贷：银行存款

借：税金及附加-应交水利建设基金
贷：银行存款

夏花秋叶 追问

2020-06-11 15:12

1-4月的我可不可以先不管它，不去改申报，不去补缴，等到2020年汇算清缴再看？

文文老师 解答

2020-06-11 15:14

等到2020年汇算清缴再看,可以的

夏花秋叶 追问

2020-06-11 15:14

会不会有滞纳金的问题呀？

文文老师 解答

2020-06-11 15:15

若被税局发现，是会有滞纳金的
若现在补充申报，一般不会有滞纳金

夏花秋叶 追问

2020-06-11 15:17

已经过了几个月了再去税局改申报表补充申报不会有滞纳金吗？

因为之前2019年我们是代理记账公司记账的，他们都没给我们计提水利建设工会经费，所以1-4月的时候我也忘记了，我是5月才发现这个问题的。

文文老师 解答

2020-06-11 15:19

不改申报表，直接在下期，按累计金额进行申报

夏花秋叶 追问

2020-06-11 15:22

那我现在就能做呀。15号还没有到。

是不是在应税项这一栏填写我1-5月实际应交的工会经费和水利建设基金应税项。

文文老师 解答

2020-06-11 15:23

是的，应税项这一栏填写我1-5月实际的计税依据

夏花秋叶 追问

2020-06-11 15:24

老师太谢谢你了！！！！！感谢。

文文老师 解答

2020-06-11 15:25

不用谢，有帮到你就好。请五星好评!