老师您好，小微企业收入是117万，成本费用是105万，请问所得税应该怎么计算？

okura 追问

2020-06-11 14:41

为什么是乘5%呢？

邹老师 解答

2020-06-11 14:41

你好，因为小型微利企业，应纳税所得额低于100万，实际税率是5% （=25%*20%）

okura 追问

2020-06-11 14:51

那应纳税所得额就是用收入－成本吗?其他还有什么需要扣除的吗？

邹老师 解答

2020-06-11 14:56

你好，正常情况下，应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减
季度的时候，按利润总额计算，利润总额=收入—成本—费用—税金及附加+营业外收入—营业外支出

okura 追问

2020-06-11 15:01

季度预缴的所得税没有纳税调增和纳税调减吧

邹老师 解答

2020-06-11 15:01

你好，季度预交根据利润总额计算，没有纳税调增，调减
汇算清缴的时候才有纳税调增和纳税调减的