个人缴纳社会保险费、住房公积金---会计分录： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴、补贴 贷：应付职工薪酬 --- 社会保险费 --- 住房公积金 支付时：借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 --- 住房公积金 贷：银行存款 是否正确？为什么有的会计分录是 贷：其他应付款--- 社会保险费 --- 住房公积金

wyn 追问

2020-06-11 09:58

假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。
甲企业应编制如下会计分录：
借：应付职工薪酬 --- 社会保险费            20 790
                                  --- 住房公积金            76 230
      贷：其他应付款--- 社会保险费                   20 790
                                  --- 住房公积金                   76 230
怎么理解贷方：其他应付款？

江老师 解答

2020-06-11 10:01

一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。
应该是其他应收款的分录。
二、就是说交社保费的分录是：
借：应付职工薪酬——社保费   （公司承担的数据）
借：其他应收款——代扣个人社保费   （个人承担的数据）
贷：银行存款
三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用
发放工资的分录是：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款（或库存现金）

wyn 追问

2020-06-11 10:16

是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？
月底（企业承担部分）
借：生产成本---基本生产成本                         110 400
    制造费用                                                    24 150
    管理费用                                                    20 838
              销售费用                                                         4 002
    贷：应付职工薪酬---  社会保险费                     83 160
                                        --- 住房公积金                      76 230
 支付时：
借：应付职工薪酬---  社会保险费                         83 160
                           --- 住房公积金                       76 230   
             贷：银行存款 159 390
个人承担部分：
 计提 ：
借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020
       贷：应付职工薪酬---社会保险费         20 790
                                  ---住房公积金        76 230
 支付时：
借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790
                                ---住房公积金 76 230
        贷：银行存款 97 020
 因企业资金无法支付时：
借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790
                                ---住房公积金 76 230
        贷：其他应付款---社会保险费 20 790
                                    ---住房公积金 76 230

江老师 解答

2020-06-11 10:35

你的分录应是：
一、计提时
借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费）
贷：应付职工薪酬——社保费
只计提公司承担的社保费
二、缴纳时
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应收款——社保费
贷：银行存款
三、发放工资扣回平账
借：应付职工薪酬——社保费
贷：其他应收款——代扣个人社保费
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（或库存现金）