甲居民企业主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下，营业收入9000万，营业外收入1000万，符合条件的技术转让收入1500万，技术转让成本600万，实际发生广告费和业务宣传费支出900万，实际发放合理的工资薪金1500万，其中残疾职工工资支出200万，实际支出补充养老保险费100万，实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万，实际发生非金融企业借款利息400万，年利率为8%，而金融机构同期同类贷款年利率为6%，已知2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%，各项支出均取得合法有效凭据并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。应如何计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额？

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:22

这个额题目的销售成本是多少呢？

个性的热狗 追问

2020-06-05 15:32

题目就是这样的 没有说销售成本

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:33

那不可能做成正确的数字呀

个性的热狗 追问

2020-06-05 15:36

后面有没有计算成本的呢 因为这题我都不太会做

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:39

因为需要计算利润，肯定的需要成本

个性的热狗 追问

2020-06-05 15:43

那能把题里涉及的怎么加减的公式告诉我吗，我不知道哪个数该加还是减

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:50

好的
技术转让所得超过500的减半征收，500以内免税
1500-600=900
有500纳税调减，剩余的400纳税调减200

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:50

残疾人工资加计扣除100%，纳税调减200

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:51

广告费扣除限额9000*15%=1350
全额扣除

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:51

补充养老扣除选额=1500*5%=75
纳税调增100-75=25

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:52

业务招待费100*60%=60
9000*0.005=45
谁小按谁扣。纳税调增100-45=55

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:53

借款利息纳税调增400*（8%-6%）=8

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:53

已知2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除可以在本年度扣除，纳税调减300

个性的热狗 追问

2020-06-05 15:55

老师 这个式子可以算出来吗

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:56

不可以的，你需要成本才可以

个性的热狗 追问

2020-06-05 15:57

好的 明白了

暖暖老师 解答

2020-06-05 15:58

不客气麻烦给五星好评