甲公司为从事医药研发制造的居民企业，2020 年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入6000 万元，厂房租金收入200万元，国债利息收入50 万元，转让闲置机器设备收入55万。(2)捐赠支出80万元，其中通过市级人民政府向灾区捐款 60万元直接向某希望小学捐款20 万元。(3)发生业务招待费 75 万元，广告费和业务宣传费1800万元。(4)2020年3月1日向民间非金融组织借款 100 万元，2020年9月1日归还，支付利息5万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%。(5)研究开发某种恶性肿瘤药物，研发费用未形成无形资产计入当期损益85 万元。(6)支付税收滞纳金8万元，向客户支付违约金5万元。(7)2020年全年会计利润总额为 1000 万元，已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，计算应纳企业所得

暖暖老师 解答

2021-12-23 10:48

国债利息免税，纳税调减50

暖暖老师 解答

2021-12-23 10:49

公益性捐赠扣除1000*12%全都扣除
直接捐赠纳税调增20

暖暖老师 解答

2021-12-23 10:50

业务招待费扣除75*60%=45
6200*0.005=31
纳税调增75-35=40

暖暖老师 解答

2021-12-23 10:50

业务招待费扣除75*60%=45
6200*0.005=31
纳税调增75-31=44

暖暖老师 解答

2021-12-23 10:51

广告费和业务宣传费扣除限额6200*0.14=868
纳税调增1800-868=932

暖暖老师 解答

2021-12-23 10:51

财务费用纳税调增5-100*0.06*7/12=1.5

暖暖老师 解答

2021-12-23 10:52

新药品研发加计扣除75%纳税调减85*0.75=63.75

暖暖老师 解答

2021-12-23 10:52

税收滞纳金不可以抵扣，纳税调增8

暖暖老师 解答

2021-12-23 10:53

应纳税所得额是
1000-50+20+40+44+932+1.5-63.75+8=1931.75
应交所得税是1931.75*0.55=1062.46