老师好！请问差额纳税的工资 要走应付工资过吗 ？可以直接发工资冲抵其他应付款-应付薪酬吗 ？我们差额部分全部是计入其他应付款，应付薪酬的

郁金香🌷 追问

2020-06-04 10:02

跟个税有什么关系
个税该交就交，我现在是想问，我销售时，借，应收账款100，贷收入4其他应付款-应付薪酬，95,销项税额1。  发工资：借其他应付款，90.贷银行存款 90对吗？ 或者麻烦你写个正确的会计分录给我，谢谢！

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 10:04

你这思路就有问题，你这是按你收到的100万确认收入，
95万确认成本。
差额计税只是计算增值税的时候可以差额，不是让你做账就差额。

郁金香🌷 追问

2020-06-04 10:15

我们服务行行业，主要是工资，麻烦老师，给个正确的开票和发工资的分录吧

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 10:20

借 应收账款  100
贷 主营业务收入   99
应交税费 增值税  1
借 主营业务成本  95
贷 应付账款   95

借 应付账款  95
贷 银行存款   90
应交税费 个税   5

郁金香🌷 追问

2020-06-04 10:29

谢谢，这种方式也可以，全额计算收入，工资全额计入成本，也可以按扣除工资后的计入收入，税法是允许的

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 10:30

是的，这是标准处理，你上面的处理是不合理的。