进项税额转出增值税附表二中35栏需要减去转出进项金额吗

maize老师 解答

2020-06-01 16:40

一般纳税人附表二中填第35栏次本期认证相符的增值税专用发票份数和税额。包括本月全部认证的进项税发票（也含本月需要做的进项税转出的进项税发票的认证金额）

LL 追问

2020-06-01 16:50

如果本月转出5份专票，金额10000，税额100，本月认证2份专票，金额9000，税额200，那么35栏份数填7，金额填19000，税额填300吗？

maize老师 解答

2020-06-01 16:54

你本期认证本期申报抵扣多少，你进项税额转出不是当期的进项税额转出吗，不是话，那这个是2份，

LL 追问

2020-06-01 16:55

好的，进项税额转出不需要在发票综合服务平台上进行操作吧，直接账务处理就可以了吧

maize老师 解答

2020-06-01 17:04

需要勾选认证，之后申报进项税额转出你不操作，那就做账不要做进项税额和进项税额转出了

maize老师 解答

2020-06-01 17:05

或者是勾选直接勾选不抵扣，那这样，做账不需要做进项税额，申报不需要转出

LL 追问

2020-06-01 17:07

前期已经勾选了抵扣，本月进项转出系统不用操作了吧，直接账务上进项转出吧

maize老师 解答

2020-06-01 17:16

勾选平台不需要操作，申报附表2对应进项税额转出需要填写，账上你之前做进项税额吗，做就需要做借xx费用xx成本贷进项税额转出，

LL 追问

2020-06-01 17:43

好的，谢谢，蟹蟹老师蟹蟹老师

maize老师 解答

2020-06-01 17:51

好的，我先回复别的学员了

LL 追问

2020-06-01 17:52

老师，等会等会

LL 追问

2020-06-01 17:53

进项税额转出对应的加计扣除也转出，是直接红冲吗？

maize老师 解答

2020-06-01 17:58

是的，对应加计抵减需要纳税调减，你这个加计抵减是按转出之后的实际抵减的做，你是加计抵减10%或者是15%优惠吧？

LL 追问

2020-06-01 18:02

10%加计抵减，我转出了进项税额2100，加计转出210
因为跨年度了，进项转出分录借:利润分配－未分配利润 贷:应交税费－增值税－进项税额转出
加计转出:借:应交税费－增值税－加计抵减（红字）
贷:营业外收入－其他收益（红字）
请老师帮忙看一下这样做有没有问题

maize老师 解答

2020-06-01 18:11

你之前做营业外收入了？那是这么做

LL 追问

2020-06-01 18:32

是的，之前做营业外收入了
跨年度的进项转出是用未分配利润吗，还是用以前年度损益调整？

maize老师 解答

2020-06-01 18:35

企业会计准则做以前年度损益调整，小企业会计准则做未分配利润

LL 追问

2020-06-01 18:38

☕ 好的，谢谢老师

maize老师 解答

2020-06-01 18:41

好的，我先回复别的学员了