老师好，小规模公司19年11️开了5万的发票，20年1月开了对应的红字发票，会计分录该怎么做呢？摘要该怎么写呢

乐一 追问

2020-05-31 13:03

老师好，还是不太明白，会计分录该怎么做呢？

小林老师 解答

2020-05-31 13:18

您好，参考分录，借应收账款（贷方合计）贷以前年度损益调整（红字多计提金额），应交增值税（销项税额）（红字），借利润分配～未分配利润，贷以前年度损益调整，最终以前年度损益调整余额为零。

乐一 追问

2020-05-31 16:18

你看一下，是这样做吗？

乐一 追问

2020-05-31 16:19

这个是红冲的发票

小林老师 解答

2020-05-31 16:30

您好，您的处理非常正确。若涉及成本，也需要一同转回。

乐一 追问

2020-05-31 16:34

如果涉及成本的结转，之前的分录再做一遍，数字直接用负数表示就可以是吗

小林老师 解答

2020-05-31 16:49

您好，您的理解非常正确，都是将前期的错误进行更正。

乐一 追问

2020-05-31 17:10

我们是小规模公司，季度未超30万是免税的，那我的增值税该怎么处理呢

小林老师 解答

2020-05-31 17:11

您好，您可以将免税部分做其他收益，或者做营业收入。

乐一 追问

2020-05-31 17:13

我1季度就开了这一张负数发票，那借：应交税费-增值税
贷：营业外收入用负数表示就可以了是吧，摘要怎么写呢，也是冲回之前的会计凭证吗

小林老师 解答

2020-05-31 17:15

您好，您的理解是正确的。红字发票用贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）。贷：相关科目（红字）

乐一 追问

2020-05-31 17:16

那我调整以后，汇算清缴的报表需要改吗

小林老师 解答

2020-05-31 17:17

您好，是的，跨年度，损益类科目用以前年度损益调整科目替代。

乐一 追问

2020-05-31 17:21

借：应交税费-增值税
贷：营业外收入
如果做了这个分录，那也要做这个分录吗

小林老师 解答

2020-05-31 17:23

您好，我理解的您借：应交税费-增值税，贷：营业外收入是因为小规模减免出现的分录，您销项税冲回了，也就没有减免了，所以需要冲回。您看我说的能够帮您理解不。

乐一 追问

2020-05-31 17:25

那我去年已经做营业外收入，现在不冲减的话，营业外收入不是确认的多了么

小林老师 解答

2020-05-31 17:42

您好，您的处理非常正确。收入都冲回了，对应的销项税也冲回。

乐一 追问

2020-05-31 17:43

借：应交税费-增值税
贷：营业外收入

乐一 追问

2020-05-31 17:44

那我1季度做了这个的负数分录，是不是对应的也要做借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整的负数分录呢

小林老师 解答

2020-05-31 17:48

您好，是的，您的理解非常正确。您把业务还原到以前年度，借：应交税费-增值税，贷：以前年度损益调整（不是营业外收入）分录。