请问2019年暂估成本，材料已收已领用结转成本了。款未付，票未到。2020年，收到发票，款未付，分录怎么做？2019年，暂估多了，2020年又怎么做分录呢？

淡定的棉花糖 追问

2020-05-29 15:10

小企业会计准则没有以前年度损益调整呀？老师

maize老师 解答

2020-05-29 15:13

结转成本做原材料贷未分配利润

淡定的棉花糖 追问

2020-05-29 15:25

老师，你能不能完整的把我的两个问题，一对一的写出分录吗？

maize老师 解答

2020-05-29 15:29

多的部分做借原材料 负数 贷应付账款 负数结转成本做原材料贷未分配利润 ，

maize老师 解答

2020-05-29 15:29

只冲多的部分的，多的部分做借原材料 负数 贷应付账款 负数结转成本做原材料贷未分配利润 ，

maize老师 解答

2020-05-29 15:30

假设多1000 多的部分做借原材料 -1000负数 贷应付账款-1000 负数结转成本做原材料1000贷未分配利润 1000

淡定的棉花糖 追问

2020-05-29 16:47

老师，我刚用手机会计问，发不了太多文字，截图了你帮看下，好吗？

maize老师 解答

2020-05-29 16:55

1.借原材料 负数，贷应付账款暂估款，负数，这样，实务中是这么做，不是做贷方， 2 这么做可以，

淡定的棉花糖 追问

2020-05-29 17:06

然后，我直接在2019年企业所得税汇算多提了成本，就纳税调增就可以了是吗？为什么贷方可以直接冲未分配利润，而不是先贷主营业务成本呢？

maize老师 解答

2020-05-29 17:10

是的，跨年了不能直接冲本年的损益科目，不能影响到本年利润了，

淡定的棉花糖 追问

2020-05-29 17:19

谢谢老师，这样做更合适，不然冲了本年利润，影响当年利润，又影响所得税，到时还得纳税调整了都

maize老师 解答

2020-05-29 17:25

是的，这个不能影响本年的利润所以用这个

淡定的棉花糖 追问

2020-05-29 17:32

非常感谢汪老师哦

maize老师 解答

2020-05-29 17:36

好的，我先回复别的学员了